出纳工作交接，“交”点啥？

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自中华人民共和国财政部国家档案局令第79号《会计档案管理办法》发布，财务档案保存年限调整至10、30年及永久，在组织中的财务交接工作显得尤其重要。

本期广恩与你经验分享，需要注意哪些事项：

核对资金余额

• 库存现金：包括手上现金及第三方支付平台，如支付宝、微店等平台

• 银行存款

• 理财产品：包括银行理财、余额宝等其他投资理财产品。

注意事项

1. 以上资金模块（除了现金外）皆需截图作为附件，并能清晰看到余额和截图日期时间；

2. 现金用现金盘点表（见样本）确认核对；

3. 核对账面（现金银行日记账）与实际余额是否一致。

梳理交接资料

1

票据部分

1. 需列明其情况，如：已核销/作废、正在使用、剩余情况等。

2. 票据包括：

• 广东增值税普通发票/广东增值税专用发票

• 公益事业捐赠专用收据

• 广东省社会团体会费统一收据

• 广东省行政事业单位往来结算票据

• 其他：如普通收据（两联/三联）

3.参考如下：

2

账务资料

1. 列明移交的账务资料的时间段，如：2011年1月1日至2016年6月12日。

2. 资料有：

• 现金银行存款日记账；

• 人力成本资料：工资表、社保资料、住房公积金资料；

• 财务报告：年度/项目审计报告、企业所得税汇算清缴鉴证报告等；

• 免税资格核准资料。

3

实物

• 银行部分：回单箱卡、银行U盾、财务章等；

• 税务部分：国税数字证书、开票税控盘、发票专用章等。

书面告知账号密码

告知相关人员联系方式

出纳的工作需与其他部门进行日常沟通，如：

税管员、银行对接人、兼职会计、财政局人员等等。参考如下：

列明待办事项

由于出纳工作贯穿整个月度的，此用于提醒新出纳在接下来的工作中需要处理的事情。

例如：2017年1月需办理捐赠收据的核销及新领购。

相关办理流程可参考：

确认签名

1. 需含移交人、接收人、监交人（一般为会计、机构负责人），及交接日期。

2. 声明：移交工作在××年××月××日进行，××（接收人）对交接日后经手的财务资料承担相应的责任并负有保密义务；交付人对以前的财务资料负有相应的责任，并对其经手的财务信息有疑问时有协助的责任与义务；

温馨贴士

• 现金、银行存款必须与账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。

• 移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

• 移交清册一般填制一式三份，交接双方各执一份，机构存档一份。